2026年6月23日，审计署发布《国务院关于2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，在“重大风险审计情况”一节中，点名中国银行涉税违规问题

报告原文：2023年4月至2025年8月间，中国银行安排2家下属金融机构作为业务通道，以大量本行员工出资1元至100元“凑人头”的方式，将11只私募基金包装成公募基金产品，利用公募基金免征所得税的政策优惠，累计逃避缴纳税款23.67亿元。

公募基金免税政策的初衷，是普惠大众投资者，降低普通投资者参与资本市场的成本。私募基金仅限合格高净值人群，不享受该优惠。中国银行通过人为凑人数篡改产品底层持有人结构，纯粹为套取税收红利——这是典型的“刻意规避税收、虚假享受税收优惠”。

对此，中国银行回应称：“诚恳接受审计监督，高度重视审计指出问题，深刻剖析原因，坚持立行立改，细化明确措施，扎实推进整改。”

一家万亿级国有大行，被***审计报告公开点名大额涉税违规。这件事释放的信号，远比23.67亿这个数字本身更重要。

一、这件事释放的5大关键财税合规信号

信号1：不存在“大企业避风港”，国企也没有“税务豁免权”

中国银行属于国有六大行之一，2025年营业收入6583亿元，归母净利润2430.21亿元，资产总额突破38.36万亿元。即便如此，依然被审计署公开点名-。工商银行、建设银行、交通银行、中信银行、农业银行、光大集团、中国银行等7家大型金融机构均在本次审计工作报告中被点名。

不要抱有“大企业不会被查”“国企后台硬”的侥幸心理。 金税四期+审计常态化双监管下，头部企业、集团公司、金融行业是重点核查对象。集团下属通道公司、关联机构、分/子公司的业务会被穿透式核查，上下游、通道业务全部纳入大数据比对。

2026年，重庆税务部门已将维护法治公平、强化合规管理融入税费服务、监管、执法全过程。2月召开的重庆市税务工作会议明确，将运用多部门联合打击工作机制，持续查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠等偷逃税违法行为。

信号2：刻意包装业务套取税收优惠，定性偷税，风险远高于申报差错

中国银行的违规行为，不属于账务填报失误，而是全流程系统性策划——设通道、员工凑人头、改造产品结构，主观刻意规避纳税。

对应企业高频踩坑红线：

人为拆分业务、拆分收入、拆分主体，套用小微企业、园区、产业税收优惠

用员工、亲友个人账户小额出资“凑门槛”，改变业务性质享受减免

通过关联公司、空壳通道转移利润、拆分资产少缴税

改变合同、产品底层逻辑，歪曲政策适用条件

税法后果：追缴全部少缴税款，按日加收万分之五滞纳金；处以少缴税款0.5-5倍罚款；情节严重（金额巨大、系统性策划）移送司法，追究逃税罪刑事责任。

信号3：“人头账户、员工私户、小额分散资金”是当前**频的稽查预警点

中国银行违规手段的核心是员工小额出资凑人数——这也是当前全国税务稽查重点盯防的行为：

企业用员工、股东、亲属个人账户走经营流水、拆分收入

大量自然人小额出资、挂名持股、代持资产规避税收门槛

私户快进快出、分散收款、拆分大额资金规避监管

结合重庆本地案例：2026年4月，税务部门曝光了网红白冰偷税案。白冰在重庆注册了一家个体工商户，工商信息中无参保人员，稽查人员实地核查发现注册地址大门紧锁，无实际生产经营迹象，确认为空壳主体-。通过设立空壳个体工商户转换收入性质、虚假申报等方式，少缴税费共计911.18万元-。重庆税务系统已实现财务报表+银行流水+人员信息+股权结构交叉比对，私户、人员、科目异常会自动触发预警。

信号4：集团全链路财税风控失效将被追责，管理层承担主体责任

中国银行的操作持续2年多、覆盖11只产品，从业务立项、法务审核、财务计税、风控审批全环节失守。

企业合规警示：

财税合规不是财务单一部门责任，业务、管理层、老板均承担主体责任

大额税收筹划、架构调整、优惠适用必须留存完整业务实质佐证材料，不能只做表面包装

每年需开展内部财税审计，排查通道业务、关联交易、优惠适用真实性

2026年4月28日，重庆市注册会计师协会联合市高新技术企业协会、市注册税务师协会等5家市级协会，共同举办 “大数据监管下的税收合规探讨”专题讲座，全市100余家“专精特新”企业及高新技术企业参加。讲座重点拆解了隐瞒收入、虚列成本、股权转让价格偏低、依托“税收洼地”及个人独资企业违规开票、工资社保个税数据不匹配等大数据稽查高发风险情形。

信号5：政策优惠核查从“形式合规”转向“实质合规”

监管核心判断标准：业务是否符合政策设立初衷，而非仅纸面材料达标。

公募免税是为普惠普通投资者，中国银行纯为避税改造产品，无普惠实质，直接判定违规。

放到普通企业实操：

高新技术企业：不能只拼凑知识产权、研发费用，无真实研发业务会被取消资质、追缴优惠税款

小微企业所得税减免：人为拆分公司、拆分收入，无独立经营实质，一律追缴

园区返税、产业扶持：无真实经营场地、人员、业务，仅开票走账套优惠，定性虚开/偷税

重庆本地案例：泓一生物工程（重庆）有限公司通过虚构农产品采购、虚开增值税发票、购买使用假发票、利用地下钱庄虚假结汇等手段骗取出口退税，被追缴骗税款183.16万元，19个月内停止办理出口退税，3名涉案人员被提起公诉-。

2026年全国两会上，在渝全国人大代表邵洪婷指出，个别地区曾通过违规税收返还、财政奖补的方式，招引无实体、无人员、无真实业务的“空壳企业”落户，用账面数据制造虚假繁荣。这种被中央经济工作会议点名批评的“开票经济” ，挤压了合规经营的实体企业发展空间-。她指出，合规企业通过实实在在的研发投入、就业岗位供给和税收贡献，依法依规享受国家给予的税费优惠政策——这本是支持实体经济发展、鼓励创新的正向激励-。

2026年6月，重庆市两江新区工商业联合会发出合规倡议，呼吁广大民企以合规为立身之本、发展之基，让诚信经营成为内在自觉。

二、企业当下必须落地的合规自查清单

1. 税收优惠适用自查

梳理所有正在享受的减免政策，核对业务实质是否匹配政策要求。杜绝通过架构、人员、通道人为改造业务套优惠。

2026年，重庆税务部门已明确 “守法者受尊重、违法者受严处、教唆者受惩戒” 的强烈信号。

2. 员工/股东个人账户管控

禁止用员工私户代收经营款、代持资产、小额凑人头拆分业务。对公经营收支全部走对公账户。

2026年4月，国家税务总局发布“合规开具发票”判定标准的正负面清单，明确开票、受票主体应具备相应的生产经营能力，发票、货物（服务）、资金、合同的对应主体应保持一致-。

3. 集团/关联/通道业务核查

所有子公司、合作通道、关联企业业务留存完整合同、资金流、货物流、服务凭证。杜**商业实质的通道交易。

4. 财务报表逻辑校验

每月/年度自查资产负债表，杜绝资产总额为0、往来/存货/货币资金负数、期初期末数不一致。收到税务预警按期更正，避免风险升级。

2025年8月起，重庆市税务局试点纳税申报“智能自检”服务，10月起全市推行。纳税人提交税费申报表后，系统自动启动26项数据校验，1分钟内推送检查结果。截至2025年底，重庆累计23.8万余户次纳税人完成申报自检，1.3万户次收到异常提醒并更正申报。

5. 留存完整备查资料

税收筹划、架构调整、优惠备案全套资料留存10年，包含业务说明、人员真实性证明、经营实质佐证，应对审计、税务穿透核查。

讲座明确指出，企业应树立 “业务产生税收、合同决定税收” 的全员涉税管控思维，严格落实 “三流统一”“三价统一” 合规要求。

6. 常态化内部财税风险排查

每季度梳理资金流、科目余额、人员股权信息，提前消除大数据预警疑点，避免被审计、税务公开点名。

2026年6月，重庆市税务局发布《2026年优化税收营商环境若干措施的通知》，明确四方面20条举措。在引导合规发展方面，将深化“申报智能自检”服务，编制合规申报辅导指引，引导纳税人规范自主申报；加大对涉税专业服务机构信用情况的公示力度，引导经营主体依据信用等级选择合规优质机构。

三、中小企业最容易复刻中行同类违规的3类场景（重点规避）

场景一：为享受小规模免税，注册多家公司，用员工、家人当法人拆分营收。

金税四期 “一户式”“一人式”数据归集模式下，系统会自动识别关联关系，多主体收入合并核算。2026年4月重庆税收合规专题讲座已明确，通过个人独资企业违规开票、依托“税收洼地”避税属于大数据稽查高发风险情形。

场景二：为享受合伙企业/园区优惠，找多名员工小额代持股权，拆分利润。

股权代持、员工小额出资持股，正是中国银行案的核心手段——也是当前稽查重点盯防的行为。重庆税务已实现人员信息、股权结构、资金流水交叉比对。

场景三：通过第三方通道公司过账，改变业务类目，降低税负。

泓一生物案中，企业通过空壳供货方虚开农产品发票、制造虚假采购链条——无真实业务的通道交易，在大数据面前无所遁形-。

四、纳税信用：合规经营的核心资产

2026年5月，重庆2025年度纳税缴费信用评价结果出炉：全市超100万户纳税人参评，A级纳税人数量超10万户，占比从2024年度的5.8%提升至10%，创历史新高-。2023年至2025年，重庆纳税缴费信用等级A级数量依次为3.5万户、5.7万户、超10万户，呈加速增长态势-。

A级纳税人可享受多项激励举措。纳税信用正成为企业经营的核心资产——直接影响融资、招投标、享受税收优惠。重庆市税务局正持续深入实施纳税缴费信用提升计划，优化“纳税信用账户”应用，及时向企业发送可能失信的涉税行为提醒。截至2026年4月，重庆已有超40万户纳税人开展了纳税缴费信用修复-。

写在最后

中国银行23.67亿涉税违规事件，是2026年财税监管收紧的标志性案例：不存在大企业避风港，监管穿透业务实质，刻意包装套取税收优惠属于严重偷税行为。

金税四期已构建 “数据+算法”的智能监管网络，实现全链条穿透监控、AI智能预警和重点精准打击。2026年，重庆税务部门持续引导企业在合规轨道上高质量发展。2026年4月，重庆市两江新区工商业联合会发出合规倡议，呼吁广大民企以合规为立身之本、发展之基-。

无论规模大小，企业必须摒弃“投机式税筹” ，以真实业务为基础做合规财税规划，同时做好报表、资金、人员全维度自查，及时处理税务预警，规避巨额补税、罚款与信用惩戒。

本文由合复企服集团（11年重庆本地财税实战经验）提供专业支持。

数据来源：审计署《国务院关于2025年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（2026年6月23日）、中国银行公开回应、重庆市注册会计师协会“大数据监管下的税收合规探讨”专题讲座（2026年4月28日）、重庆市税务局《2026年优化税收营商环境若干措施的通知》等，截至2026年6月。具体执行以主管税务机关最新规定为准。

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